Al planificar una mudanza o una estadía prolongada en Polonia, una persona no piensa en los lugares históricos que se pueden visitar, sino en cómo organizar su vida y garantizar su bienestar financiero. Independientemente de la forma de empleo (actividad comercial individual o empleo), tendrá que pagar impuestos en Polonia. La única diferencia está en el conjunto de pagos fiscales y la forma en que se recaudan.
Fiscalidad de los extranjeros en Polonia
A diferencia de muchos otros países, la legislación fiscal polaca no elevó los tipos impositivos para quienes no pueden presumir de tener un pasaporte de ciudadano de la República de Polonia.
Sin embargo, cualquier ingreso de un extranjero recibido en el territorio aduanero polaco está sujeto a impuestos, ya sean dividendos, salarios, herencias o ganancias.
La condición de residente fiscal permite utilizar los derechos a la deducción fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas y algunos otros beneficios para reducir las obligaciones fiscales.
El contribuyente que se encuentra dentro del país 183 o más días al año y realiza un aporte económico al erario público puede cambiar su condición.
Lista de pagos de impuestos
El sistema fiscal polaco está sincronizado al máximo con los esquemas fiscales de los países de la UE y la mayoría de los socios internacionales. Esto se hizo para evitar el riesgo de doble imposición de los inversores extranjeros en Polonia y sus propios ciudadanos que hacen negocios fuera de su país de origen.
Los pagos de impuestos en la República de Polonia se dividen en:
- impuestos directos (podatek bezpośredni);
- impuestos indirectos (podatek pośredni);
- impuestos sobre transacciones individuales.
A su vez, se refieren 10 tipos de pagos a los directos:
| La esencia de la colección | Nombre polaco | Nivel de aprobación | Licitación |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas: residentes fiscales y no residentes de Polonia (impuesto sobre la renta de las personas físicas) | Podatek dochodowy od osób fizycznych o PIT | El presupuesto estatal | 18 y 32% de los ingresos recibidos (escala progresiva) |
| Impuesto sobre la renta de empresas y organizaciones comerciales | Podatek dochodowy od osób prawnych o CIT | 19% del beneficio declarado | |
| Impuesto de tonelaje | Podatek tonażowy | Hasta 19% (de cada tonelada de carga o unidad de desplazamiento) | |
| Tarifas de uso del subsuelo | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Basado en el volumen extraído | |
| Pagos de contratos civiles (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych o impuesto sobre actividades de derecho civil (CLAT) | Hasta el 20% del monto del contrato | |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | Podatek od spadków i darowizn | El rango de tarifas depende del grado de parentesco y del tipo de propiedad transferida. | |
| Impuesto agrícola | Podatek rolny | Presupuestos municipales | Se puede cobrar tanto por cada unidad de cultivo como por cada hectárea de tierra agrícola. |
| De ingresos forestales | Podatek leśny | El equivalente en efectivo del costo de 0,202 metros cúbicos. m de 1 hectárea de bosque | |
| Contribuciones de los propietarios | Podatek od nieruchomości | Instalado por las comunas y depende del tipo de inmueble y su ubicación. Pagado anualmente | |
| Impuesto de transporte | Podatek od środków transportowych | Se instala por comunas y depende del tipo de transporte, el volumen de su motor y el año de fabricación. |
Se consideran pagos indirectos:
- IVA (Podatek od towarów i usług o IVA): se calcula a la tasa base del 23% del valor agregado (mientras que existen regímenes en los que el IVA se aplica a tasas preferenciales del 0 al 8%);
- impuestos especiales (Akcyzy) - por unidad de cada producto sujeto a impuestos especiales en una cantidad fija (tabaco, alcohol y cerveza, combustible y lubricantes, ventas de automóviles con una capacidad de motor de más de 2000 cm cúbicos).
Por separado, podemos mencionar la obligación de pagar un porcentaje de los ingresos en el depósito (podatek od zysków kapitałowych) y el cobro de los ingresos de los establecimientos de juego (Podatek od gier).
Tributación de la renta de las personas físicas
Cualquier ingreso de una persona en Polonia, independientemente de su condición de residente, es la base del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT). La tasa impositiva depende directamente del tamaño de los ingresos anuales del pagador:
- hasta PLN 3.091 - 0%;
- hasta 85.528 PLN - 18%;
- más de 85.528 PLN - 32%.
En este caso, la tarifa se aplica según el principio de escala progresiva. Esto significa que el interés incrementado se retiene de la porción de ingresos que excede el umbral aprobado.
Por ejemplo, el impuesto sobre 50.000 zlotys se calculará mediante la fórmula: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
No olvide que en Polonia existen deducciones y beneficios fiscales:
- beneficios para quienes tienen hijos: desde 92,67 PLN por mes por un hijo hasta 225 PLN por el cuarto o más;
- cálculo conjunto de obligaciones al presentar una declaración con un cónyuge o hijo que no trabaja; de esta manera, puede reducir la tasa del impuesto sobre la renta personal del 32 al 18%;
- deducciones fiscales para personas de bajos ingresos; por ejemplo, un ingreso anual de hasta 8.000 PLN está exento del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Tributación de salarios
Un polaco o un extranjero que recibe ingresos solo en forma de salario no tiene que preocuparse de retener y transferir impuestos al presupuesto: todas estas operaciones deben ser realizadas por el empleador, por lo que la responsabilidad de pagar las tasas recae en él. .
Para que el empleado comprenda por qué hay una diferencia entre el salario acumulado (bruto) y el salario que se le otorga (neto), debe conocer la lista de deducciones obligatorias:
- impuesto sobre la renta (PIT): del 18 al 32%, dependiendo de la cantidad de ingresos;
- contribuciones a las pensiones: 9,76% a cargo del empleado y la misma cantidad a cargo del empleador;
- en caso de incapacidad laboral - 2,45%;
- en caso de discapacidad - 1,5%;
- para seguro médico - 9%.
Lista de pagos de impuestos para organizaciones
Los principales impuestos para las personas jurídicas en Polonia se consideran el impuesto sobre la renta (CIT), el IVA (IVA) y los impuestos especiales. En este caso, tampoco importa si el inversor tiene la condición de residente o si la organización acaba de entrar en el mercado polaco.
Las tasas impositivas son comunes para todos:
- CIT - 19%;
- IVA: 23% (del 0 al 8% para productos de importancia social y exportaciones a países de la UE);
- impuestos especiales: a precios fijos aprobados por unidad de bienes o volumen (por ejemplo, piezas o litros).
Solo las empresas que se dedican a la agricultura, la silvicultura o relacionadas con el transporte acuático están exentas de todas estas tarifas. Se han desarrollado para ellos sistemas de pago de impuestos agrícolas, de madera y de tonelaje.
Devolución del IVA para turistas e invitados
Cualquiera que visite Polonia en una visita corta tiene la oportunidad de devolver parte del valor de los productos comprados si el monto de la compra supera los 200 PLN. Esto se puede hacer gracias al sistema Tax Free aplicable al IVA pagado en territorio polaco.
Para obtener un reembolso de impuestos, un turista solo necesita marcar un documento de pago de IVA en la frontera y solicitar un reembolso a un banco autorizado en su país de origen.
Para que la operación se lleve a cabo sin dudarlo, debe recordar algunos de los matices:
- el vendedor debe ser un pagador de IVA y, además de los cheques, debe emitir al comprador un formulario especial (factura) para la aduana;
- el costo de una unidad de bienes debe exceder los 200 zlotys (no confundir con el monto total de todas las compras);
- las mercancías pagadas al cruzar la frontera deben estar en su embalaje original intacto sin signos de apertura y uso;
- la retirada de la mercancía comprada debe tener lugar a más tardar 90 días después de la compra.
Tax Free es solo para compras no comerciales, es decir, productos comprados para uso personal y no para reventa.
Por supuesto, el vendedor no preguntará por qué el cliente necesita todos los productos que compra y con mucho gusto redactará una factura por varias unidades de un modelo idéntico. Pero en la frontera, seguramente surgirán preguntas: el funcionario de aduanas ciertamente cuestionará el hecho de que una persona usará un estilo de abrigo de diferentes tamaños.Los inspectores no creerán que el turista haya comprado varios teléfonos exclusivamente para necesidades personales.
Informes de impuestos
Todos los informes de personas físicas y jurídicas se envían a través de las oficinas regionales de la Administración Tributaria Nacional (Krajowa Administracja Skarbowa), que forma parte del Ministerio de Finanzas de Polonia.
El pagador puede presentar sus declaraciones de forma personal o remota (por correo o vía electrónica).
La indiscutible conveniencia de la presentación electrónica de la declaración es que en el sitio web siempre se actualizan puntualmente los formularios de denuncia y las instrucciones para completarlos. Además, el plazo de presentación finaliza a las 23.59 horas de los últimos días que establece la ley, y no está limitado por el horario de funcionamiento de la autoridad fiscal.
En Polonia, no se abusa del requisito de presentar informes mensuales, por lo que la mayoría de las declaraciones deben enviarse una vez al año antes del 30 de abril del próximo período calendario.
Dentro del mismo plazo, es necesario realizar el cálculo final de las obligaciones fiscales, teniendo en cuenta los anticipos transferidos durante los primeros 11 meses del año de informe.
La negativa deliberada a presentar informes y la falta de pago de impuestos puede resultar en un proceso penal del contribuyente.
Aquellos que reciben ingresos solo como empleados no deben preocuparse por esto; para ellos, el empleador asume la carga de informar y la responsabilidad de la transferencia oportuna de los pagos.
Acuerdos internacionales para evitar la doble imposición
Uno de los incentivos para atraer inversión extranjera a cualquier país se considera una política fiscal transparente y una garantía de que no existen riesgos de doble tributación. En este sentido, las autoridades polacas están haciendo todo lo posible: se han celebrado acuerdos interestatales con 92 países de Europa occidental y oriental, la CEI, África y Asia, tanto de América como incluso con Australia.
Los acuerdos firmados permiten a los inversores que obtengan ingresos en Polonia pagar impuestos solo en su territorio. En casa, los extranjeros deben pagar solo aquellos tipos de tarifas que no están sujetos a acuerdos entre estados.
Castigo por evasión fiscal
En las autoridades fiscales de Polonia, se acostumbra separar dos conceptos: evasión fiscal y ocultación fiscal. Este último tipo de acción se considera sin ambigüedades como un delito penal, y no importa si el pagador oculta el monto de los impuestos o reduce ilegalmente la base imponible.
La evasión fiscal puede ser intencionada o no. Por ejemplo, durante la inspección, el inspector puede establecer el hecho de falta de pago debido a una mala interpretación de la legislación. En este caso, las autoridades reguladoras ya no están dispuestas a castigar al empresario, sino a liquidar el impuesto devengado y cobrar atrasos. Por supuesto, por tales violaciones, una empresa o un empresario enfrentará multas como un porcentaje de los atrasos y una sanción por cada día de demora.
El monto de la sanción financiera depende del tamaño del salario mínimo. Desde principios de 2021, las sanciones han aumentado ya que los polacos han elevado esta cifra a 2.000 zlotys por mes.
Las multas se calculan de tres formas:
- a una tarifa diaria: 1/30 del monto del salario mínimo por cada día de retraso, pero no más de 400 tarifas por una infracción;
- en un monto fijo: dentro del 10% del salario mínimo, pero no más de 20 veces su monto;
- en el monto del mandato: multas especiales, no más de dos salarios mínimos.
El tipo de responsabilidad y el monto de las sanciones fiscales contra los culpables y las entidades comerciales son establecidos por el tribunal.
Finalmente
La fiscalidad polaca se caracteriza no solo por principios simples y transparentes para calcular las obligaciones fiscales y presentar informes, sino también por un enfoque equitativo de los ingresos de residentes y no residentes del país. A diferencia de la mayoría de los países europeos, en Polonia los tipos impositivos son los mismos para conciudadanos y extranjeros.
